Un bilancio di verifica è uno strumento finanziario che viene utilizzato per visualizzare l'elenco dei debiti e crediti totali dei conti, insieme al saldo di ciascuno di essi (debitore o creditore). In questo modo è possibile stabilire un riepilogo di base di un rendiconto finanziario.
Bisogna però sottolineare che nell'ambito della gestione contabile e finanziaria di qualsiasi azienda è necessario disporre di un'altra serie di bilanci, oltre alla suddetta verifica. Nello specifico, devi anche effettuare la redazione di bilanci, profitti e perdite o abbreviati.
Di questi tre nuovi bilanci, il primo citato è quello il cui obiettivo chiaro è quello di mostrare in ogni momento la situazione economica che l'impresa in questione sta attraversando. Il secondo, come indica il nome, è ciò che si sa se ha perdite o profitti. E infine quello abbreviato, ovvero il bilancio che presenta i suddetti guadagni e perdite di una PMI (Piccola e Media Azienda).
Il bilancio di verifica riflette la contabilità di una società o organizzazione in un determinato periodo. Pertanto, questo bilancio funge da base per la preparazione dei conti annuali.
Il bilancio di verifica può anche confermare che la contabilità dell'azienda è ben organizzata. Il saldo delle somme e dei saldi può essere corretto e tuttavia includere una contabilità errata. Sarebbe il caso, ad esempio, di qualcuno che ha pagato un fornitore ma ha scritto quel pagamento a un altro. Il bilancio sarebbe corretto dai numeri, ma non nella pratica.
Oltre a tutto quanto sopra, non possiamo ignorare il fatto che ogni bilancio di verifica deve avere una struttura chiara, concisa e facilmente comprensibile. In questo modo, si stabilisce che deve sempre avere le seguenti sezioni per chiarezza: conto, somme dovute, somme dovute, saldo dovuto e saldo dovuto.
Allo stesso modo, una volta presi in considerazione tutti questi elementi che danno struttura al bilancio in oggetto, si deve procedere alla sua elaborazione, che si compone fondamentalmente di due passaggi: effettuare tutte le somme per ogni conto delle annotazioni, sia quelle di dazio che quelli del credito e raggiungere il corrispondente saldo anche per le due sezioni citate.
Vale a dire, la preparazione di un bilancio di verifica inizia con la realizzazione delle somme delle annotazioni di ciascun conto, sia in debito che in accredito. Nella fase successiva, viene ottenuto il saldo di ciascun conto (la differenza tra debito e credito). Infine, gli importi e i saldi ottenuti vengono trasferiti a bilancio.
In generale, il bilancio di verifica è un documento volontario per il datore di lavoro, sebbene sia consigliato in modo che possa conoscere con precisione la situazione finanziaria della sua azienda senza dover trascinare errori fino alla preparazione dei conti annuali.